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審計合同范本大全 第1篇
（1）加強對內部控制風險的評估，完善內部控制體系。
ERP環境中企業原有的內部控制制度發生了許多改變，對內部控制制度的要求也更為嚴格。在ERP系統中，企業內部各個模塊的信息是按事先制定的控制標準和通用格式進行傳遞的，計算機按照這些控制標準進行控制，有效地彌補了人工環境下的缺陷，原來許多由審計人員完成的稽核工作可以由系統完成。但企業經營活動及內部控制中依然存在重大差異或缺陷的可能性。如ERP系統各職能崗位職責是否分離，權限范圍設置是否合理，有些控制既可以選擇人工控制，也可以選擇由系統來控制，這些控制是否得到始終如一的執行，控制的標準是否前后保持一致等。
這些都會影響控制的效果，甚至產生重大差異。因此，必須對ERP環境下的內部控制體系進行測試和評估，對內部控制風險進行正確評價，從而促進企業建立健全內部控制制度體系，也能夠根據內部控制測試結果安排審計重點，對可能發生的舞弊、差錯和重大違紀事項等進行迅速定位，提高內部審計工作效率和工作質量。
（2）加強對ERP系統中原始數據錄入的準確性、完整性的抽查。
由于ERP系統使用一個數據庫，同一數據源，這就對原始數據準確性、完整性提出了更高的要求。審計過程中，審計人員對系統原始數據的準確性的審核，成為ERP環境下內部審計工作的重要基礎工作之一。
（3）注重對參數設置的審計。
ERP系統有很多參數，如業務控制參數財務集成參數等，這些參數既影響內部控制的效果，又影響財務數據的準確性和一致性。特別是集成財務數據，除了要從數據源頭控制數據的正確性之外，還應該關注中間環節中的財務集成參數的設置，以確保集成財務數據的有效性。因此，系統的參數設置是審計的一個重點，要檢查系統參數的設置是否符合企業的實際情況和行業特點，系統參數的設置是否符合一貫性、有效性，是否存在隨意改變參數設置的情況。
（4）加強審計信息化建設，建立完善、高效的審計信息化系統。
手工審計方式已無法對日益嚴重的計算機舞弊、財務會計信息失真現象進行有效的檢查，傳統的內部審計工具也已很難適應會計數據電子化的需要。因此，應盡快開發出適應審計信息化發展要求的優質審計系統，實現與ERP系統有效鏈接，實現“物流、資金流、信息流”的信息共享，便于開展實時審計，并使審計人員能夠迅速掌握會計核算與其他系統信息傳遞的關系，獲取有效的審計信息。
（5）提高企業內部審計人員素質和技能，適應內部審計發展的需要。
隨著ERP系統的在電力系統的推廣實施，對電力企業內部審計人員的素質也提出了更高要求，審計人員不僅要具有豐富的會計、財務、審計知識和技能，熟悉財經法規以及其他的審計規范，還應掌握計算機應用技術、數據處理和管理技術等。但是，電力企業的內部審計人員多數是會計或審計專業出身，因此，要大力加強審計隊伍的建設，加大計算機審計培訓力度，讓審計人員掌握如何在審計中將審計知識與計算機技術有效結合，以適應現代內部審計發展的需要。
審計合同范本大全 第2篇
(一)內部審計人員配備不足
隨著電力體制改革的逐步推進，大多數電力設計企業從不曾設置內部審計崗逐漸轉變為設置專人負責內部審計工作的管理模式，但審計專職人員的配備往往僅以財會人員為主，在知識結構上比較單一，缺乏工程管理、技術經濟管理、稅務管理、信息管理等各方面的專業人才，造成目前電力設計企業內部審計工作的內容仍以財務審計為主，對于深入開展其他領域的審計項目存在較大困難，不利于對內部審計職能的全面發揮。
(二)內部審計的獨立性相對欠缺
目前，不少電力設計企業的審計專責，在紀委*或總會計師的領導下開展工作。因而，受企業領導對內部審計人員工作性質理解的偏差，內部審計宣傳力度的匱乏、以及信息來源不暢等因素影響，內部審計工作的權威性和客觀性受到一定制約，內部審計報告的客觀性、公正性無法得到應有的保障。
(三)內部審計制度的執行力不足
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