摘要：好筆桿子網(wǎng)小編為你整理了多篇相關(guān)的《地方國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)存在的主要問(wèn)題及建議》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在好筆桿子網(wǎng)還可以找到更多《地方國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)存在的主要問(wèn)題及建議》。
地方國(guó)有企業(yè)基于其職責(zé)定位，在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，增進(jìn)民生福祉等方面肩負(fù)著特殊的歷史使命。與此同時(shí)，地方國(guó)有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)把控不到位，控制活動(dòng)不規(guī)范等問(wèn)題相對(duì)突出，一定程度上影響了其職責(zé)使命的有效發(fā)揮。國(guó)家審計(jì)立足服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，在引導(dǎo)地方國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展上責(zé)無(wú)旁貸，在推動(dòng)地方國(guó)有企業(yè)制度優(yōu)化上當(dāng)仁不讓，在破除地方國(guó)有企業(yè)沉疴頑疾上義不容辭。
一、地方國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部控制管理中存在的主要問(wèn)題。
現(xiàn)階段的地方國(guó)有企業(yè)，多以融資類的“城投”“城資”和“城建”等公司及提供公共服務(wù)的“供水”“供熱”和“供氣”等公司為主。其治理結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，在內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題也比較集中。筆者結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，將地方國(guó)有企業(yè)在內(nèi)部控制管理中存在的主要問(wèn)題總結(jié)如下。
1.企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理。有些企業(yè)在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置方面規(guī)范化不足，未能形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約和相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。
一是企業(yè)未能及時(shí)制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說(shuō)明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度，機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、推諉扯皮等現(xiàn)象常發(fā)，嚴(yán)重影響企業(yè)運(yùn)行效率。二是“三重一大”事項(xiàng)決策程序不當(dāng)，“一支筆”現(xiàn)象嚴(yán)重。有些企業(yè)既沒(méi)有對(duì)“三重一大”的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，也沒(méi)有實(shí)際履行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，嚴(yán)重影響決策科學(xué)性和透明度。三是企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過(guò)程中未能按照不相容職務(wù)分離原則，將可行性研究與審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等分離，致使部分崗位權(quán)責(zé)過(guò)于集中。四是內(nèi)部監(jiān)督部門形同虛設(shè)，缺乏獨(dú)立性。有些企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但將其與財(cái)務(wù)部門合并，獨(dú)立性不足。
2.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不明，致使企業(yè)盲目發(fā)展。有些企業(yè)由于發(fā)展戰(zhàn)略不明，出現(xiàn)脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)過(guò)度擴(kuò)張行為，最終導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗。
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